مالیات های اصلی که به شرکت ها در ترکیه اعمال می شود چیست؟

ترکیه یکی از رقابتی ترین نرخ های مالیات شرکتی را در میان کشورهای عضو OECD دارد. قوانین مالیاتی شرکت های ترکیه با استانداردهای روشن، عینی و بین المللی تنظیم می شود. قوانین مالیاتی ترکیه را می توان در سه عنوان اصلی دسته بندی کرد: مالیات بر درآمد، مالیات بر هزینه و مالیات بر سرمایه.

مالیات بر درآمد چیست؟

مالیات بر درآمد ، مالیات بر درآمد حاصله است. مالیات بر درآمد در قوانین مالیاتی ترکیه، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات شرکت است.

مالیات بر درآمد افراد چیست؟

درآمد عبارت است از مقدار خالص درآمدها و درآمدهای یک شخص حقیقی در یک سال تقویمی. درآمد اشخاص حقیقی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است. درآمد یک فرد ممکن است شامل یک یا چند عنصر درآمد در نظر گرفته شود. درآمد کشاورزی، درآمد تجاری، حقوق و دستمزد، سود سرمایه املاک و مستغلات، سود سرمایه اوراق بهادار.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی بین 15 تا 40 درصد متغیر است. نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2021 به شرح زیر است:

حاشیه درآمد اشتغال به لیر	(%) درصد	مابه التفاوت بدون اشتغال	(%) در صد
تا 24000	15	تا 24000	15
24.001-53.000	20	24.001-53.000	20
53.001-190.000	27	53.001-130.000	27
190.001-650.000	35	130.001-650.000	35
و بالاتر650001	40	و بالاتر650001	40

مالیات بر شرکت چیست؟

در صورتی که عناصر درآمدی تعریف شده در قانون مالیات بر درآمد ماده 193 توسط مؤسسات اخذ شود، مالیات از طریق شخصیت حقوقی این مؤسسات صورت می گیرد. مؤدیان مالیاتی که در قانون تعریف شده عبارتند از: شرکت های سرمایه، تعاونی ها، مؤسسات اقتصادی عمومی، مؤسسات اقتصادی متعلق به انجمن ها و بنیادها، شرکت های مشارکت تجاری.

نرخ مالیات شرکت ها بر سود تجاری در ترکیه 25 درصد برای سال 2021 و 23 درصد برای سال 2022 است.

مالیات بر هزینه چیست؟

مالیات بر هزینه ها مالیات بر مخارج اشخاص حقیقی و حقوقی است. مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر مصرف خاص و حق تمبر نمونه هایی از این قبیل مالیات ها هستند.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

کالاها و خدمات تجاری، صنعتی، کشاورزی و حرفه ای مستقل؛ کالاها و خدمات وارد شده به کشور و کلیه تحویل کالاها و خدمات تولید شده از طریق سایر فعالیت ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشند. نرخ های مالیات بر ارزش افزوده به طور کلی اعمال می شود. 1٪، 8٪ و 18٪.

مالیات بر مصرف خصوصی چیست؟

مالیات بر مصرف خصوصی مالیاتی است که بر روی کالاها یا محصولات خاص به صورت ثابت یا متناسب انجام می شود. چهار گروه اصلی محصول مشمول PCT با نرخ های مالیاتی مختلف وجود دارد:

- فرآورده های نفتی، گاز طبیعی، روان کننده ها، حلال ها و مشتقات حلال

- اتومبیل و سایر وسایل نقلیه، موتور سیکلت، هواپیما، هلیکوپتر، قایق بادبانی

- تنباکو و فرآورده های تنباکو، مشروبات الکلی

- کالاهای لوکس

برخلاف مالیات بر ارزش افزوده که در هر تحویل اعمال می شود، PCT فقط یک بار اعمال می شود.

مالیات بر معاملات بانکی و بیمه چیست؟

معاملات انجام شده توسط شرکت های بانکی و بیمه از مالیات بر ارزش افزوده معاف است، اما این معاملات مشمول مالیات معاملات بانکی و بیمه ای می باشد. این مالیات بر درآمد بانک ها مانند سود وام اعمال می شود. نرخ مالیات معمولاً 5 درصد است، اما برای برخی معاملات مانند معاملات سپرده بین بانک ها، نرخ سود آن 1 درصد است.

تمبر چیست؟

حق تمبر در اسناد مختلفی از جمله قراردادها، اوراق بدهی، مشارکت سهام، اعتبار اسنادی، ضمانت نامه ها، صورت های مالی و حقوق و دستمزد اعمال می شود که معاملات رسمی و حقوقی بین افراد را مستند می کند. حق تمبر با نرخ هایی از 0.189٪ تا 0.948٪ ارزش سند اخذ می شود و همچنین برای برخی اسناد به صورت ثابت (قیمت از پیش تعیین شده) دریافت می شود.

مالیات بر سرمایه چیست؟

مالیات بر ثروت مالیات بر کل دارایی های شخصی است. سه نوع مالیات بر ثروت وجود دارد:

- مالیات بر دارایی

- مالیات وسایل نقلیه موتوری

- مالیات بر ارث و هدیه

ساختمان‌ها، آپارتمان‌ها و زمین‌های متعلق به ترکیه مشمول مالیات بر املاک و مستغلات با نرخ‌هایی از 0.1٪ تا 0.6٪ هستند و 10٪ از این مالیات متعلق به عنوان کمک برای حفاظت از میراث فرهنگی غیرمنقول پرداخت می‌شود. از سوی دیگر، مالیات وسایل نقلیه موتوری هر ساله به میزان قیمت های ثابتی که با توجه به قدمت و حجم موتور خودروها تعیین می شود، اخذ می شود. مالیات بر ارث و هدیه با نرخ 1-30٪ جمع آوری می شود.